流转税与会计的差异主要有二，一是增值税和消费税纳税义务发生时间与会计收入确认时点不同；二是增值税和消费税的销售额（计税依据）与会计收入不同，如增值税价外费用的规定。这两方面的差异通过流转税会计（独立于收入会计）和纳税申报表解决。
2.所得税企业所得税和个人所得税（指个体工商户和个人独资企业的业主，以及合伙企业的自然人合伙人的经营所得）实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。企业在报送年度所得税纳税申报表时，需要针对会计与税法的差异项目进行纳税调整，调整过程通过申报表的明细项目反映。
以下是延伸辅导知识：
纳税调整纳税调整可以分为，一般纳税调整和特别纳税调整。
（1）一般纳税调整一般纳税调整是指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。
纳税调整项目（按汇算清缴报表）：
1）收入类调整项目
①视同销售收入
②未按权责发生制原则确认的收入
③投资收益
④按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
⑤交易性金融资产初始投资调整
⑥公允价值变动净损益
⑦不征税收入
其中：专项用途财政性资金
⑧销售折扣、折让和退回
⑨其他
2）扣除类调整项目
①视同销售成本
②职工薪酬
③业务招待费支出
④广告费和业务宣传费支出
⑤捐赠支出
⑥利息支出
⑦罚金、罚款和被没收财物的损失
⑧税收滞纳金、加收利息
⑨赞助支出
⑩与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
?佣金和手续费支出
?不征税收入用于支出所形成的费用
其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用
?跨期扣除项目
?与取得收入无关的支出
?境外所得分摊的共同支出
?党组织工作经费
?其他
）资产类调整项目
①资产折旧、摊销
②资产减值准备金
③资产损失
④其他
4）特殊事项调整项目
①企业重组及递延纳税事项
②政策性搬迁
③特殊行业准备金A.保险公司保险保障基金
B.保险公司准备金
其中：已发生未报案未决赔款准备金
C.证券行业准备金
D.期货行业准备金
E.中小企业融资担保机构准备金
F.金融企业、小额贷款公司准备金
④房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
⑤合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额
⑥发行永续债利息支出
⑦其他
5）特别纳税调整应税所得
6）其他
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