北京白癜风医院哪家治疗的好 https://disease.39.net/yldt/bjzkbdfyy/来源：金融界网站年起，美国上市公司采用ASC准则（CECLModel）评估金融资产的预期信用损失，所有金融和类金融公司的资产减值科目将出现大幅波动。受此影响，上市互金公司的业绩将出现大幅下挫甚至亏损的情况，但财务数据并不能完全反映本季度的真实经营情况。CECL的背景和逻辑在金融危机期间，银行计提的风险准备金的变化往往滞后于真实的信用损失，以至于银行的资产与利润被高估。对此，美国财务会计标准委员会（FASB）在年6月对信用损失的会计准则进行修订，以更加审慎且具有前瞻性的方式评估金融机构及非金融机构所面临的的信用风险。CECL准则适用于贷款、债务凭证、应收账款、租赁资产、表外信用敞口等金融资产。对于国内上市互金公司而言，大部分助贷业务属于表外信用敞口，小部分业务属于表内贷款业务。所以，除完全出表、没有担保责任的轻资产（capitallight）业务以外，其余撮合的贷款均需要采用CECL模型计算预期信用损失。CECL对互金的影响新准则的影响主要在三方面：第一，贷款的信用损失在当期确认；第二，贷款的部分收入（担保收入）在生命周期中分摊确认，而不是一次性确认；第三，存量业务进行会计回溯，所有者权益减少。我们用一个贷款案例来解释新准则对营业收入和经营成本的影响。贷款要素包括：本金、利率36％、资金成本9％、风险成本6％、期限为12月。图：新旧准则对比如上图显示，旧准则下贷款业务的担保收入和信用损失在表外轧差不在损益表中体现，但分别对应到资产负债表中的应收金融资产（担保收入分期确认，属于应收账款）和担保负债（或有负债）。由于这种担保负债是或有责任，所以在贷款发生损失时才确认损益，是一种事后确认模型。新准则要求上市公司以更加保守且具前瞻性的方式评估金融资产的信用损失，即在贷款发生时就计提该笔贷款对应的预期信用损失。所以，这元的信用损失不能被担保业务收入轧差需直接在当期确认。而元的担保业务收入则在负债表的某个科目中体现，金融/信也科技的科目分别为Stand-readyliability/DeferredGuaranteeIn
